www.cwrjxz.com 为您提供最新最全的用友ERP系统免费下载地址,QQ交流群:182816292

首页会计实务正文

招待费纳税调整还要入账吗招待费纳税调整如何做账

admin2020-09-04488

今天财务软件下载网站要给大家分享的是有关:招待费纳税调整还要入账吗招待费纳税调整如何做账的会计实务教程,这篇招待费纳税调整还要入账吗招待费纳税调整如何做账为您讲解了在会计实操中招待费纳税调整还要入账吗招待费纳税调整如何做账。

招待费纳税调整还要入账吗招待费纳税调整如何做账,如果不太了解没有关系,本文数豆子搜集整理了相关信息,请大家参考。

业务招待费纳税调整是否需要入账?又如何入账呢?对于财务人员,前一个问题应该从两个层面看,第二个问题,了解入账对象就不难了,详情如下。

招待费纳税调整还要入账吗?是增加税了吗?

这个问题应该看从哪个层面来问答。第一,从单纯报销的层面考虑的话,当然可以。企业花了钱,从财务角度看,应该给予报销。第二,从企业所得税层面考虑的话,因为所得税法规定,招待费在应税收入0。5%范围之内扣除,所以在没有收入的情况下招待费是不能税前扣除的。所以入账没问题的,年末所得税汇算清缴时纳税调整即可。

没有增值税。假如贵公司未报销招待费情况下的利润为-50万元,现在贵公司在无收入的情况下给予报销招待费1万元,贵公司的利润将变为-51万元。年末所得税汇算清缴时税务局不让税前扣除这1万元,所以贵公司申报所得税报表时将此1万元纳税调整就可以了。你看,支付招待费后利润变为-50-1=-51后,再调整1万元(-51+1=-50),就回归到原来的-50万元的状态。所以报不报销未发生改变。

招待费纳税调整如何做账?

业务招待费40%不能扣除部分是不能记在福利费的。业务招待费40%不能扣除的部分是调整的纳税申报表,与账务处理无关。是调表不调账的,因此不用调账。如果在纳税申报中涉及有所得税费用的调整,再调整所得税科目即可。单位以前年度职工福利费虽有余额,但是不能用于抵减不能在税前扣除40%的业务招待费。不需要做会计分录,只需要在所得税汇算清缴时,进行纳税调整即可。

销售收入净额在1500万元(也包括其他业务收入)以内的,按销售收入的0。5%计算;超过1500万元的部分按0。3% 计算。根据 以上计算后,在规定以内的据实在税前列支,超过的部份要作纳税调整,只能在税后列支。

以上就是关于招待费纳税调整还要入账吗招待费纳税调整如何做账的相关内容,希望本文对你有所帮助,更多与做账有关的文章,请继续关注数豆子。

以上就是 www.cwrjxz.com 为您整理的招待费纳税调整还要入账吗招待费纳税调整如何做账的全部内容,希望在您学习招待费纳税调整还要入账吗招待费纳税调整如何做账的会计实务操作中有帮助。

转载声明:本站发布文章及版权归原作者所有,转载本站文章请注明文章来源!

本文链接:https://www.cwrjxz.com/kjsw/sciHjvoJ.html

网友评论