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出口退税收入会计分录怎么做

admin2020-09-04467

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出口退税收入会计分录怎么做?

货物出口并确认收入实现时,根据出口销售额(FOB价)做如下会计处理: 借:应收账款(或银行存款等) 贷:主营业务收入(或其他业务收入等)

其他参考因素:按税务要求,申报必须是FOB。

1。FOB时,不考虑运费,全额做收入。

2、CIF时,减去运费和保险费后,作为收入。运费和保险可以先做费用处理,收回后再冲减费用,也可作为其他应收款处理,收支相抵。

3、CFR时,参照CIF的处理数豆子提供。

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出口退税收入怎么计算?

企业出口货物和应税劳务,计算退税收入主要有以下步骤:

1、计算当期内销货物和应税劳务的销项税额=内销部分的销售收入*适用增值税率;

2、计算当期允许抵扣的进项税额=当期所有购进货物进项税额+上期留抵税额-当期不得免征和抵扣税额;

3、计算当期应纳税额=当期内销货物和应税劳务的销项税额-当期允许抵扣的进项税额,如果当期应纳税额大于零,说明当期外销货物的进项税额已全部在内销销项税中得到抵扣,不必退税。

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