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补交所得税费用以前年度损益如何写会计分录

admin2020-09-04412

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补交所得税费用以前年度损益如何写会计分录?

答:企业对以前年度发生的损益进行调整时,将涉及应纳所得税、利润分配以及会计报表相关项目的调整。关于以前年度损益调整的会计处理方法,虽然在有关会计制度中作了规定,但因具体处理程序不甚明确,加之会计实务中具体情况复杂,致使此项业务会计实务中差错率极高。

因此,对于补交所得税费用以前年度损益,其会计分录如下:

1、一般企业核算采用资产负债表债务法

借:所得税费用

递延所得税资产

贷:应交税费--应交所得税

递延所得税负债

2、执行《小企业会计准则》企业采用应付税款法

借:所得税费用

贷:应交税费--应交所得税

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