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流动资产和流动负债有什么关系

admin2020-09-04524

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流动资产和流动负债有什么关系?

1.流动比率

流动比率是流动资产除以流动负债的比值,其计算公式为:

流动比率=流动资产÷流动负债

流动比率可以反映短期偿债能力。

2.速动比率

比流动比率更进一步的有关变现能力的比率指标为速动比率,也称为酸性测试比率。

速动比率是从流动资产中扣除存货部分,再除以流动负债的比值。速动比率的计算公式为:

速动比率=(流动资产-存货)÷流动负债

3.资产负债率

资产负债率是负债总额除以资产总额的百分比,也就是负债总额与资产总额的比例关系。资产负债率反映在总资产中有多大比例是通过借债来筹资的,也可以衡量企业在清算时保护债权人利益的程度。计算公式:

资产负债率=(负债总额÷资产总额)×100%

 

流动资产和流动负债分类介绍

1、流动资产的分类

流动资产按照投资需求的时间长短,分为两部分:临时性流动资产和永久性流动资产(长期性流动资产)。

临时性流动资产指那些受季节性、周期性影响的流动资产,如季节性存货、销售旺季的应收账款等。临时性流动资产是短期的资金需求

永久性(或长期性)流动资产则指那些即使企业处于经营淡季也仍然需要保留的、用于满足企业长期稳定运行的流动资产。永久性流动资产是长期需求,甚至可以说是永久需求。

【总结】具有长期资金需求的资产:长期资产+永久性流动资产

具有短期资金需求的资产:临时性流动资产

2、流动负债的分类

流动负债分为临时性流动负债(金融性流动负债,或短期金融负债)和自发性流动负债(经营性流动负债)。

临时性负债指为了满足临时性流动资金需要所发生的负债,如商业零售企业春节前为满足节日销售需要,超量购入货物而举借的债务;——短期使用

自发性负债指直接产生于企业持续经营中的负债,如商业信用筹资和日常运营中产生的其他应付款,以及应付职工薪酬、应付利息、应付税费等等。——可供企业长期使用

【总结】可供长期使用的资金:权益+长期负债+自发性流动负债

可供短期使用的资金:临时性流动负债。

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