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纳税人和负税人的区别

admin2020-09-04470

今天财务软件下载网站要给大家分享的是有关:纳税人和负税人的区别的会计实务教程,这篇纳税人和负税人的区别为您讲解了在会计实操中纳税人和负税人的区别。

纳税人和负税人的区别是什么?
  (1)纳税人是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人,纳税人的规定解决了对谁征税,或者谁应该交税的问题,纳税人可以是自然人,也可以是法人。
  (2)负税人是最终负担国家征收的税款的单位和个人。
  (3)纳税人和负税人是两个不同的概念,有的税种,税收由纳税人自己负担,纳税人本身就是负税人,如各种所得税一般是属于这种情况,但是有时纳税人和负税人是不一致的,如增值税等。企业可通过提高商品价格把自己交纳的税收,加在商品售价中,转嫁给消费者负担,这样消费者就成了负税人。

  增值税的纳税人是谁?
  根据增值税暂行条例的规定,在我国境 内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人,为增值税 的纳税人。具体包括以下三类纳税人:
  企业。不分其所有制性质或隶属关系,不分工业企业还是商业企业或 从事其他生产、经营活动的企业,也不分是国内企业还是外商投资企业和外国企 业,只要发生销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的行为,都属 于增值税的纳税人。具体包括国有企业、集体企业、私营企业、外商投资企业、 外国企业、股份制企业和其他企业。
  非企业性单位。事业单位、机关、团体、学校、部队等一切非企业性 单位,只要发生销售货物或者提供应税劳务以及进口货物的行为,都应当缴纳增 值税。
  个人。指个体经营者和其他个人,包括中国公民和外国公民。
  负税人不等于纳税人举例说明
  负税人是最终负担税款的单位和个人。在实际生活中,有的税收由纳税人自己负担,纳税人本身就是负税人,如个人所得税、企业所得税等;有的税收虽然由纳税人缴纳,但实际上是由别人负担的,纳税人和负税人不一致,这就是通常所说的税负的转嫁问题,如增值税、消费税和营业税等。
  纳税义务人是指税法中规定的直接负有纳税义务的单位或个人。每种税收都有各自的纳税人。纳税人究竟是谁,一般随课税对象的确定而确定。例如个人所得税法中工资、薪金所得,其纳税人是有工资、薪金所得的个人,房产税的纳税人是产权所有人或者使用人,契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象,向产权承受人征收的一种财产税,其纳税人是产权承受人。同一种税,纳税人可以是企业、单位和个人,如增值税,企业生产销售的产品,纳税人是企业;个人销售的产品,纳税人就是个人。
  举个简单例子,工厂生产出的商品买给商店,工厂在这一个交易环节要缴纳税款,工厂就是纳税人。工厂是把税款和商品价格合在一起的价格卖给商店的。所以工厂把税负转嫁给了商店。
  接下来,重点来了,商店把商品买给个人,商店在这个环节是要缴纳税款的,也是纳税人。商店是把缴纳的税收和购买商品的成本,利润加在一块卖给个人的。
  最终,个人购买商品不需要直接缴纳税款,但是上游的公司最终把税收转嫁给消费者,消费者就是负税人。

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