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未交增值税转营业外收入分录怎么做？
月末"应交税金-应交增值税"结帐,余额在借方有两种情况:一是留抵税金(当月进项大于销项),此时不需要进行任何的帐务处理,留抵税金下月继续抵扣;由于月份中间预交税款预交税款大于本月应交税款,结帐前多交税款转入"未缴增值税"借方:
借:应交税金-未缴增值税
贷:应交税金-应交增值税(转出多交增值税)
月末"应交税金-应交增值税"结帐,余额在贷方,说明为应交增值税,结帐前未交税款转入"未缴增值税"贷方:
借:应交税金-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税金-未缴增值税
结帐后,"应交税金-应交增值税"贷方无余额,借方余额为留抵税金;"应交税金-未缴增值税"借方余额为多交增值税,贷方余额为未缴增值税,次月初10日内进行增值税纳税申报并缴纳增值税:
借:应交税金-未缴增值税
贷:银行存款
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