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企业收到合同保证金的账务处理怎么做?需要缴税吗?

admin2020-09-06515

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企业收到合同保证金的账务处理怎么做?需要缴税吗? 会计实务

  企业收到合同保证金如何做账?

  如果你单位属于支付合同保证金的单位,账务处理如下:

  1.以前支付时

  借:其他应收款——合同保证金

  贷:银行存款

  2.现在收回时

  借:银行存款

  贷:其他应收款——合同保证金

  3.剩余未收回的保证金继续挂账,收回时再作减少其他应收款帐务处理。

  如果你单位属于收取合同保证金的单位,账务处理如下:

  1.按实际收到保证金入账

  借:银行存款

  贷:其他应付款——合同保证金

  2.剩余未收回的保证金,收到时再作其他应付款帐务处理。

  案例分析:

  A公司是设计公司,合同保证金是100000元,收到50000元,还有50000元没到账。请问怎么做账务处理?

  收到合同保证金:

  借:银行存款 50000

  贷:其他应付款——合同保证金 50000

  另外50000元没到账,暂时不要做账。

  相关知识:企业支付保证金的账务处理怎么做?如何做会计分录?

  企业收到保证金是否需要缴税?

  答:一般情况下,企业收到保证金是不需要缴税的。保证金一般通过“其他应付款”单独核算,如果一年以内没有退还给缴款人,则需缴纳企业所得税。

  存出保证金账务处理

  借:其他货币资金——保证金存款

  贷:银行存款

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