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备用金是否需要发票冲抵?

admin2020-09-06296

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备用金是否需要发票冲抵? 会计实务

  备用金需不需要发票冲抵?

  答:备用金是需要发票冲抵的。

  企业如果是实行定额备用金制度的,当备用金领用部分支用备用金后,应当按照各种费用凭证编制费用费用明细表,按期向财会部分报销,领回所支用的备用金。

  凭借发票报销抵扣,责任人应当提供相应的发票进行报销抵扣。

  备用金无发票的情况下怎么抵扣?

  1、对于备用金,责任人在不能提供发票报销抵扣的情况下,若是公司对这个费用是认可的,则可以提供相应说明,对这笔费用做暂估入账。纳税申报时需要对暂估入账的费用进行调整,不得在所得税前扣除。

  2、若是无法证明费用是真实发生的,其他应收款又确定不能收回来,这时候可以计提坏账准备,不能在所得税前扣除。

  备用金有发票抵扣账务处理怎么做?

  1、借备用金时凭借条做凭证,账务处理如下:

  借:其他应收款——备用金

  贷:现金

  2、核销时凭发票:

  借:管理费用(或者其它科目))

  贷:其他应收款——备用金

  备用金冲销会计分录怎么做?

  1、 单独收回资金方式,会计分录如下:

  借:银行存款(或现金)

  贷:其他应收款——备用金 (或备用金)

  2、报销时直接冲销部分备用金:

  借:管理费用(或其他科目)

  贷:其他应收款——备用金 (或备用金)

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