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纳税申报时需要准备哪些材料?

admin2020-09-06481

今天财务软件下载网站要给大家分享的是有关:纳税申报时需要准备哪些材料?的会计实务教程,这篇纳税申报时需要准备哪些材料?为您讲解了在会计实操中纳税申报时需要准备哪些材料。

纳税申报时需要准备哪些材料? 会计实务

  一、小规模纳税人需要报送的资料

  1.《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》。

  2.《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》。

  3.《增值税减免税申报明细表》,

  二、一般纳税人需要报送的资料

  主要包括一张主表、八个附列资料、一张预缴表、八个其他资料。

  1.需要填写的表单(2份)

  (1)一张主表:《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》

  (2)八个附列资料:

  ①《增值税纳税申报表附列资料(一)》

  ②《增值税纳税申报表附列资料(二)》

  ③《增值税纳税申报表附列资料(三)》

  ④《增值税纳税申报表附列资料(四)》

  ⑤《增值税纳税申报表附列资料(五)》

  ⑥《固定资产(不含不动产)进项税额抵扣情况表》。

  ⑦《本期抵扣进项税额结构明细表》。

  ⑧《增值税减免税申报明细表》

  (3)一张预缴表:《增值税预缴税款表》。

  2.需要提供的其他资料

  (1)开具的税控机动车销售统一发票和普通发票的存根联。

  (2)符合抵扣条件且在本期申报抵扣的增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票)的抵扣联。

  (3)符合抵扣条件且在本期申报抵扣的海关进口增值税专用缴款书、购进农产品取得的普通发票的复印件。

  (4)符合抵扣条件且在本期申报抵扣的税收完税凭证及其清单,书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。

  (5)已开具的农产品收购凭证的存根联或报查联。

  (6)纳税人销售服务、不动产和无形资产,在确定服务、不动产和无形资产销售额时,按照有关规定从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的合法凭证及其清单。

  (7)《营改增税负分析测算明细表》。

  (8)主管税务机关规定的其他资料。

  纳税申报指的是企业按照相关税法规定,向税务机关提交纳税事项书面报告的行为,也是履行纳税义务、承担法律责任的主要依据。

  温馨提示,不管企业是否有收益,纳税申报都要办理。企业在纳税申报期内如果没有发生应税收入,同时也没有应纳税额,那么可以申请零申报,并且注明企业当期无应税事项。

  三、税务零申报

  税务零申报,一般仅适用于初创企业和淡旺季明显的季节性经营企业。对于企业享受税务零申报,有着一定的限制要求,如果企业强行进行税务零申报,则会给企业带来严重后果:

  1、增值税一般纳税人企业无实际收入,但存在进项税额,企业申请税务零申报,那么企业未抵扣的进项税逾期则不能再进行抵扣;

  2、企业经营亏损虽然可以在盈利后进行弥补,但如果企业申请税务零申报,则不能弥补,从而造成税务影响。

  3、企业当期有收入但无应纳税款而申请税务零申报,属于虚假纳税申报,可能会面临罚款及行政处罚等风险。

  4、企业当期有收入和应纳税款,却申请零申报,这就属于偷税行为,主管税务机关将按照相关规定追征税款,并进行税务行政处罚;

  5、企业违规税务零申报引起的后果:降低企业信用级别及被列入风险纳税人重点监控等。

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