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税控盘维护费相关的会计分录

admin2020-09-06400

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税控盘维护费相关的会计分录 会计实务

税控盘可以全额抵扣吗?

1、增值税纳税人2011年12月1日(含,下同)以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用,可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票,在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额),不足抵减的可结转下期继续抵减.增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用,由其自行负担,不得在增值税应纳税额中抵减

2、增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费),可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票,在增值税应纳税额中全额抵减,不足抵减的可结转下期继续抵减,技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行

3、增值税一般纳税人支付的二项费用在增值税应纳税额中全额抵减的,其增值税专用发票不作为增值税抵扣凭证,其进项税额不得从销项税额中抵扣

纳税人(不用区分一般纳税人还是小规模纳税人)相关会计处理

借:管理费用(固定资产)

贷:银行存款(库存现金)

技术维护费支付时

借:管理费用

贷:银行存款(库存现金)

月底时,由于是直接抵减的增值税应纳税额(含简易征收办法的应纳税额),故该部分抵减的税额视同于已经缴纳的税额

借:应交税费——应交增值税(小规模纳税人)

贷:营业外收入(管理费用)

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税控盘显示离线是什么原因造成的?怎么处理?

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