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小规模企业是否可以按季度记账?

admin2020-09-06408

今天财务软件下载网站要给大家分享的是有关:小规模企业是否可以按季度记账?的会计实务教程,这篇小规模企业是否可以按季度记账?为您讲解了在会计实操中小规模企业是否可以按季度记账。

小规模企业是否可以按季度记账? 会计实务

  小规模企业可以按季度记账吗?

  答:小规模企业是可以按季度记账的。

  按照权责发生制原则,小规模企业做账应当做在业务发生的当月。但是由于季度申报增值税及所得税,季度内有些延迟,对于税收金额也没有什么影响,所以小规模企业按季度记账也是可以的。

  按月申报纳税的,月收入若是超过3万,则需要申报纳税。

  按季度纳税申报的,季度未超过9万的情况下,申报后无需缴纳税款。

  小规模纳税人是否可以抵扣进项税?

  答:小规模纳税人不可以抵扣进项税。

  小规模纳税人不能取得增值税专用发票,适用3%的征收率而不是17%的税率,所以不能抵扣进项税。这是条例和一般纳税人管理办法所规定的。

  小规模纳税人缴纳企业所得税的账务处理怎么做?

  1、计提分录如下:

  借:所得税费用

  贷:应交税费——应交企业所得税

  2、交税做如下分录:

  借:应交税费——应交企业所得税

  贷:银行存款

  3、月底结转

  借:本年利润

  贷:所得税费用

  小规模纳税人是否可以开专票?

  小规模纳税人和一般纳税人账务处理的区别

  1、在购买商品时,如果对方开具增值税发票,两者账务处理有所不同:

  (1)一般纳税人账务处理

  借:库存商品等

  借:应交税金——应交增值税(进项税额)

  贷 银行存款等

  (2)小规模纳税人账务处理

  借:库存商品等

  贷:银行存款等

  注意小规模纳税人不能抵扣进项税

  2、在销售商品时,采用的税率不同:

  (1)一般纳税人账务处理

  借:银行存款(或应收账款)

  贷:主营业务收入

  贷:应交税金——应交增值税(销项税额)

  (2)小规模纳税人账务处理

  借:银行存款(或应收账款)

  贷:主营业务收入

  贷:应交税金——应交增值税

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