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汇算清缴的相关账务处理应该怎么做?有哪几种情况?

admin2020-09-06466

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汇算清缴的相关账务处理应该怎么做?有哪几种情况? 会计实务

(一)所得税费用多缴

1、汇算清缴后,全年的应纳税所得额少于已预缴税额

借:应交税费—应交企业所得税

贷:所得税费用

2、多预缴后退税

借:银行存款

贷:应交税费—应交企业所得税

3、多缴不退税,用来预缴下年度下年度的所得税费用

借:所得税费用

贷:应交税费—应交企业所得税

(二)所得税费用少缴

1、汇算清缴后。需补缴所得税费用

借:所得税费用

贷:应交税费—应交企业所得税

2、缴纳企业所得税时:

借:应交税费—应交企业所得税

贷:银行存款

(三)汇算清缴的关键

在有关收入的计算中,有十几个科目会影响到应纳税所得额,汇算清缴的关键有3点,一是收入的确认,二是费用的扣除,有关合理性和相关性原则,三是纳税的调整,会计制度与税法规定是会存在差异的,应纳税所得额不等于会计报表的利润总额,要按照税法规定进行调整。

(四)汇算清缴的期限

汇算清缴的时间一般是在次年的1月1日至5月31日,像现在这个时间是要做2019年年度的汇算清缴的,主要是对查账征收和核定应税所得率征收的企业进行汇算清缴,定额征收所得税的企业,不进行汇算清缴。

以上就是有关汇算清缴的一些内容,希望可以帮助到大家。


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