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企业减免税调查表怎么填写申报

admin2020-09-06354

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企业减免税调查表怎么填写申报 会计实务

企业的减免调查表哪些企业需要填写?

企业减免调查表包括已确认享受减免税的法人企业和未享受减免税的法人企业,由企业纳税人进行分户填写,确定减免的税种和减免的项目,最后,根据具体减免税政策规定,计算后填报。

企业减免税调查表怎么填报?

1、由所有法人企业纳税人分户填报,企业纳税由国、地税共同管理,则需根据国、地税所管税种,分别计算,分别向国、地税机关填报

2、享受减免税的企业纳税人填报《企业减免税调查表》时,应对照《减免税分类及代码表》,并根据所享受的具体减免税政策,逐项计算、逐项填报。如果企业享受多项减免税政策,应分别计算以上各税种所涉及的具体减免税政策的减免税额,然后在《企业减免税调查表》的“项目”纵栏下分行逐项填报。

不享受减免税的企业纳税人,须填写2008年企业的纳税人名称、纳税人识别号、登记注册类型(代码)、所属行业(代码)、联系人、联系电话、当期利润总额、当期销售(营业)额、当期应交税金、当期实交税金项,不填写减免信息。将《企业减免税调查表》交回主管税务机关。

3、《企业减免税调查表》的“项目”纵栏,只须对照《减免税分类及代码表》填写相关的减免代码,不须填写具体的文件名称或文件号。

减免税额的计算公式

1、增值税

(1)正常征收

免征税额=免税销售额/(1+适用税率)*全省行业税负

(2)简易办法征收

减征税额=货物销售额/(1+适用税率)*全省行业税负-货物销售额/(1+征收率)*征收率

货物销售额/(1+适用税率)*全省行业税负-货物销售额/(1+征收率)*征收率

2、消费税

(1)从价征收:减免税额=销售额×税率×减免幅度

(2)从量征收:减免税额=减免数量×单位税额

3、企业所得税

(1)税额式减免方式下:减免税额=应缴所得税额×减免幅度

(2)税率式减免方式下:减免税额=应纳税所得额×(法定基本税率-适用税率)

(3)税基式减免方式下 对于不征税收入、免税收入、免税所得,企业应按照25%或其他适用税率,一律转化为减免税额后填报。鉴于所得税税前扣除内容很多,有些政策文件是按行业甚至按企业下发的,难以一一把握,难以给出统一的计算公式,应根据实际情况,由纳税人自行填报。

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