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期末增值税结转的会计分录

admin2020-09-06381

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期末增值税结转的会计分录 会计实务

  期末增值税结转的会计分录

  “应交增值税”科目,每月的明细科目借贷方余额可不结平,但在年底必须要结平各明细科目。

  结转进项税额:

  借:应交税费——应交增值税——转出未交增值税

    贷:应交税费——应交增值税(进项)

  结转销项税额:

  借:应交税费——应交增值税(销项)

    贷:应交税费——应交增值税——转出未交增值税

  根据“应交税费——应交增值税——转出未交增值税”科目差值,转入“应交税费——未交增值税”科目借或贷。若“应交税费——未交增值税”科目借方有余额为有留的进项税;若贷方有余额,则为应交的税费。

  实际交纳时:

  借:应交税费——未交增值税

    贷:银行存款

  小规模纳税人需要结转增值税吗?

  结转增值税就是年末的时候把增值税下三级科目结平,一般纳税人如果平时没有结转,就需要年末进行结转。对于小规模纳税人来说。在上缴增值税时,应按实际缴纳的税款借记“应交税费——应交增值税”科目,贷记“银行存款”科目,不用设置增值税明细科目。

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