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贴现利息和贴现所得怎么计算?

admin2020-09-06339

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贴现利息和贴现所得怎么计算? 会计实务

  什么是贴现?

  贴现是一个商业术语,是指企业单位或个人为了短期融资需要而欲取得现款,以未到期票据(如期票、汇票、债券)背书后向银行申请贴息兑现。贴现是银行的一项资产业务,是企业或个人为开展业务需要,向银行融通资金的一种方式。

  贴现利息和贴现所得

  贴现利息是指汇票持有人向银行申请票面金额而付给银行的利息。影响贴现利息的因素是票据到期值、贴现利率和贴现期。

  实付贴现金额是指汇票金额(即贴现金额)减去应付贴现利息后的净额,即汇票持有人办理贴现后实际得到的款项金额。

  按照规定,贴现利息应根据贴现金额、贴现天数(自银行向贴现单位支付贴现票款日起至汇票到期日前一天止的天数)和贴现率计算求得。

  贴现利息和贴现所得的计算公式

  贴现利息=票据到期值×贴现利率×贴现期(以实有天数算)

  贴现所得额=票据到期值-贴现利息

  贴现期=票据期限-企业已持有票据期限

  贴现期是指从贴现日至贴现汇票到期日止的间隔时间,计算贴现时,贴现日计息,到期日不计息。

  在会计处理上发生附追索权应收票据贴现时,可设置“短期借款”科目,等票据到期,当付款人向贴现银行付清票款后,再将“短期借款”账户转销。如果是用银行承兑汇票贴现,由于票据到期应由银行负责承兑,企业不会发生或有负债,因此在会计处理上可直接冲转“应收票据”账户。

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