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所得税汇算清缴补交的会计分录

admin2020-09-06380

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所得税汇算清缴补交的会计分录 会计实务

  所得税汇算清缴补交所得税会计分录:

  借:以前年度损益调整

  贷:应交税费—应交所得税

  缴纳此汇算清缴税款时,分录如下:

  借:应交税费—应交企业所得税

  贷:银行存款

  调整未分配利润,分录如下:

  借:利润分配-未分配利润

  贷:以前年度损益调整

  补税的业务处理

  1、企业所得税一般都是采取预缴性质,先申报预缴,之后再进行缴纳,多退少补。

  2、如果涉及到需要调整的金额不大的话,一般无需急于调整,可待年度企业所得税汇算清缴时才予以调整,年度一并进行清算。如果涉及金额较大,影响公司资金流,可向税局申退款。

  3、基于重要性原则,如所进行账务处理存在重大错误导致多计提所得税的,那么,则应依法调整账务处理(对原分录进行反冲,同时进行正确的账务处理),对于多申报预缴入库的所得税税款,一般不予办理退库,及至年度企业所得税汇算清缴时才予以清算退库。

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