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股东借款利息会计分录怎么做?如何做账务处理?

admin2020-09-06249

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股东借款利息会计分录怎么做?如何做账务处理? 会计实务

  股东借款利息会计分录,怎么做账务处理?

  借:其他应收款——股东

  贷:银行存款

  年底收到利息,应当在财务费用中进行核算,具体会计分录如下:

  借:银行存款

  贷:财务费用

  注:借款利率在高于银行同期利率水平的情况下,应当对超过的部分作相应的纳税所得额调整。

  公司向股东个人借款是否付利息,需以借款合同约定为根据,应按照合同执行。对于取得借款利息的个人而言,需要按照5%缴纳营业税,按照20%缴纳个人所得税。

  按照7%利率计算利息,其具体账务处理如下所示:

  借:财务费用

  贷:其他应付款——借款利息

  履行代扣代缴义务,按照20%扣个人所得税,其会计分录如下:

  借:其他应付款

  贷:应缴税费——代扣代缴个税

  知识拓展:收到股东投入固定资产怎么做账?会计分录怎么做?

  股东把钱借给企业是否要交税?

  股东借钱给公司不属于应税行为,所以股东把钱借给公司是不需要交税的。

  如果公司在支付利息(不论利率高低)的情况下,那么应当按照“利息、股息、红利所得”税目,依照20%的税率对股东的个人所得税进行代扣代缴。

  如果股东借钱给公司,在取得借款利息的情况下,则需要缴纳相应税款,否则无需缴纳。对于企业支付给股东的借款利息,应当取得相应发票入账。

  对于股东取得的利息收入,需按照5%的税率对营业税进行缴纳,若是属于“金融保险业”税目,则需缴纳20%的个人所得税,其属于“利息、股息、红利所得”税目。

  如果是个人股东无偿借款给企业的,在没有取得现金、实物、有价证券及其他形式的经济利益下,其个人所得税是无需征收的。

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