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企业代扣代缴个人所得税会计分录怎么做?如何做账?

admin2020-09-06577

今天财务软件下载网站要给大家分享的是有关:企业代扣代缴个人所得税会计分录怎么做?如何做账?的会计实务教程,这篇企业代扣代缴个人所得税会计分录怎么做?如何做账?为您讲解了在会计实操中企业代扣代缴个人所得税会计分录怎么做?如何做账。

  企业代扣代缴个人所得税会计分录

  1、工资计提时:

  借:管理费用/销售费用/开发成本(等)

  贷:应付职工薪酬

  2、发放时,代扣代缴个人所得税:

  借:应付职工薪酬

  贷:应交税费——应交个人所得税(代扣工资个人所得税)

  库存现金/银行存款(此时职工到手的就是已经扣除个税的工资了)

  代扣代缴个人所得税账务处理案例

  A企业员工小王工资、薪金月收入是2700元,企业为其全额负担个人所得税款,那么相关账务处理怎么做?

  相关账务处理:

  1、企业计提代付员工个人所得税款时:

  借:应付职工薪酬——应付工资 2750

  贷:库存现金/银行存款 2700

  应交税费——代扣代缴个人所得税 50

  2、上交税款时:

  借:应交税费——代扣代缴个人所得税 50

  贷:银行存款 50

  企业代扣代缴个人所得税会计处理

  C企业员工小李月工资、薪金收入为3000元,按照规定,企业每个月为职工负担个人所得税50元,那么相关的会计处理怎么做?

  应纳税所得额=3000+50-800=2250元

  应缴个人所得税=2250×10%-25=200元

  员工小李负担的个人所得税=200-50=150元

  会计处理如下所示:

  计提代付职工定额税款时:

  借:利润分配一代付个人所得税 50

  贷:应交税金一代扣代缴个人所得税 50

  上交税款时:

  借:应交税金一代扣代缴个人所得税 200

  贷:银行存款 200

  知识拓展:个税代扣代缴返还手续费怎么做账务处理?会计分录怎么做?

  个人所得税减免怎么申请?

  1、个人若是符合享受减免优惠规定的,则在发放个人工资薪金之前,可向财务处提出减免个税申请,提供相应资料。

  2、准备相关资料,报主管税务机关办理。

  提供的资料包括申请人本人签名的享受减免税优惠的申请原件,身份证、护照等有效证件的原件,一些和申请减免项目直接有关的文件、证件复印件或者证书,其他相关资料。

  3、经主管税务机关核实后,财务处会将相关信息在OA系统和财务处网站公开。

  4、申请人在OA系统查看减免税备案完成的通知后,可持相关材料到财务处报销领款。

  5、税务申报

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