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会计往来账如何对账?财务人员必须掌握的3个方法!

admin2020-09-06421

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会计往来账如何对账?财务人员必须掌握的3个方法! 会计实务

  一、与对方单位核对余额前,进行往来账自查

  与对方单位核对余额之前,应当进行往来账自查。具体做法如下:

  1、对往来账余额的大小、方向进行审查。注意出现的不正常余额和方向。对于异常情况,应当对相应明细账进行重点审查。

  2、审查明细账的时候,看看该账户借贷方是否有不正常的发生额,是否出现异常摘要。如果出现异常的发生额及摘要等情况,那么应当对相应记账凭证、原始凭证进行审查。

  3、对期初至期末业务的记账凭证和原始凭证进行一一审查,并对日期、发票编号及金额等进行记录。

  二、往来账自查无误的前提下,进行余额核对

  以往来账自查无误为前提,与对方单位进行余额核对。对方余额如果一致,那么表示双方的业务记录是无误的。对方余额如果不一致,那么就要对两者差额进行计算,且分析差额方向、大小。

  分析时,注意查看是否发生了与差额相同金额的业务,是否发生了与差额的二分之一相同金额的业务。

  当双方期末余额不一致的时候,可分段对余额进行核对,即按月度或者季度对余额进行核对。当期中某一时点的余额一致,只需对该时点之后账目进行核对即可。

  相关知识:公司为什么要设置往来账?

  三、核对发生额

  如果通过分析差额还是不能确定双方余额不一致的原因时节,这时候应当核对发生额。方法通常是:核对双方的业务发生额、对单位往来账中的借方发生额或者贷方发生额进行核对。

  核对双方业务发生额时,则是分别对借方发生额或者贷方发生额进行核对。

  对单位往来账中的借方发生额或者贷方发生额进行核对时,则需找出借方发生额或者贷方发生额所对应的业务。如果该类业务对余额没有产生影响,那么问题可能存在与没有借贷对应关系的业务中。

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