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小规模纳税人进项税可以抵扣吗?会计分录应该怎么做?

admin2020-09-06398

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小规模纳税人进项税可以抵扣吗?

小规模不能抵扣进项税,所以增值税只设置一个“应交税金——应交增值税”即可;收到的增值税专用发票的销项税金并入存货成本

相关的会计分录怎么做?

1、产生收入的时:

借:现金/银行存款/应收账款

贷:主营业务收入

贷:应交税金——应交增值税

2、缴纳税费时

借:应交税金——应交增值税

贷:银行存款

小规模纳税人享受免增值税如何记账?

1、取得收入时

借:银行存款/应收账款

贷:主营业务收入

贷:应交税费-应交增值税-减免税额

2、月底结转免缴的增值税:

借:应交税费-应交增值税-减免税额

贷:营业外收入

小规模纳税人期间收到的增值税专用发票,怎么做账?

税法规定,增值税一般纳税人不可以开具增值税专用发票给小规模纳税人,但作为小规模纳税人已经取得了增值税专用发票的话,就作为普通发票用来入帐就可以了,将抵扣联和发票联一起入作为备查,不能进行抵扣,这是为了以防对方增值税一般纳税人如果发现或被查出开错发票,到时会到你处调查用

当一般纳税人转为小规模的时候,留底的进项税额,月末或季末时不计提城建税和教育费附加

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