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加计扣除减免税相关的会计分录

admin2020-09-06475

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加计扣除减免税相关的会计分录 会计实务

一些高新技术行业,只要具有符合条件并适用于研发费用的就可以申请减免企业所得税,那么相应的会计处理怎么做呢?

加计扣除的减免税属于税收返还吗?

税收返还是指实际收到税务机关(或财政)退的税,高新技术企业的所得税减免及所得税加计扣除减免的所得税,不属于税收返还

1、如果退的是当年的

借:银行存款

贷:所得税费用

2、如果退的是以前年度的

(1)收到退税款

借:银行存款

贷:应交税费--应交所得税

(2)结转

借:应交税金--应交所得税

贷:以前年度损益调整

同时

借:以前年度损益调整

贷:利润分配--未分配利润

企业研发费用加计扣除退税怎么计算?

从2016年1月1日起,首先,放宽享受加计扣除政策的研发活动和费用范围。除规定不宜适用加计扣除的活动和行业外,企业发生的研发支出均可享受加计扣除优惠。在原有基础上,外聘研发人员劳务费、试制产品检验费、专家咨询费及合作或委托研发发生的费用等可按规定纳入加计扣除。其次,允许企业追溯过去3年应扣未扣的研发费用予以加计扣除。同时,简化审核,对加计扣除实行事后备案管理。对可加计扣除的研发费用实行归并核算

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增值税加计扣除怎么做账务处理?会计分录怎么做?

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