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贸易企业发票多开的账务处理怎么做?

admin2020-09-06524

今天财务软件下载网站要给大家分享的是有关:贸易企业发票多开的账务处理怎么做?的会计实务教程,这篇贸易企业发票多开的账务处理怎么做?为您讲解了在会计实操中贸易企业发票多开的账务处理怎么做。

贸易企业发票多开的账务处理怎么做? 会计实务

贸易企业的发票多开要怎么处理?

我们来看一下的案例分析:

贸易公司类型,合同写明的金额是1万元,收到的发票金额也是1万元,但付给供应商的金额是8 000元。双方都同意按照8 000元供货。应付账款按照10 000元记账,现冲销8 000元,还有2 000元要怎么进行账务处理

1、企业购入商品时

借:在途物资——×商品10000

贷:应付账款 10000

2、所购商品到达验收入库

借:库存商品——×商品8000

贷:在途物资——×商品8000

3、实际按8000元履行合同,支付货款

借:应付账款8 000

贷:银行存款8 000.

4、 冲平应付账款

这样“应付账款——某单位”账户中的贷方余额2 000元,要有合法的原始凭证来对转。可以采用以下两种不同方式进行转销:

(1)由供应方出具红字发票2 000元;

(2)由一方出具转账通知单经对方确认。

具体会计分录为:

借:在途物资——×商品2 000(红字)

贷:应付账款2 000(红字)

知识扩展

虚开发票的行为有哪些?

法规规定, 开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目,全部联次一次性如实开具,并加盖发票专用章,不虚开发票得虚开发票。以下行为属于虚开发票:

1、没有货物购销或者没有提供、接受应税劳务而为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具发票;

2、有货物购销或者提供、接受了应税劳务但为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具数量或者金额不实的发票;

3、进行了实际经营活动,但让他人为自己代开发票。

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外贸企业出口退税的账务处理怎么做?

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