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小规模纳税人增值税分录怎么做?

admin2020-09-06246

今天财务软件下载网站要给大家分享的是有关:小规模纳税人增值税分录怎么做?的会计实务教程,这篇小规模纳税人增值税分录怎么做?为您讲解了在会计实操中小规模纳税人增值税分录怎么做。

小规模纳税人增值税分录怎么做? 会计实务

  小规模纳税人增值税分录

  小规模纳税人没有增值税进项税额,所以应交税费下只需设置应交增值税科目就可以了,不需要设置未交增值税科目,也不需要在应交增值税科目下设置进项税额和销项税额等明细科目。

  一、销售商品确认收入

  借:银行存款/应收账款

  贷:主营业务收入

  应交税费-应交增值税

  二、结转销售成本

  借:主营业务成本

  贷:库存商品

  小规模纳税人不用登记应交税金—应缴增值税(进项税额)直接计入库存商品。不用“应交税费”科目,按票面上的价税合计数入账即可,因为小规模纳税人不需要进销项抵扣,示如下:

  借:库存商品-xxx

  贷:银行存款,

  未付款时,

  借:库存商品-xxx

  贷:应付帐款—xxx

  拓展知识:

  1.小规模纳税人应按照不含税销售额和征收率计算应纳税额,且不得抵扣进项税额。

  应纳税额=不含税销售额*征收率=含税销售额÷(1+征收率)*征收率

  2.增值税小规模纳税人应分别核算销售货物或者加工、修理修配劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元),销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的,自2018年1月1日起至2020年12月31日,可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。

  小规模公司减免税款会计分录怎么做?

  1.发生业务时,应正常计算增值税:

  借:应收账款(或银行存款、库存现金等科目)

  贷:主营业务收入

  应交税费——应交增值税

  2.销售没达到3万,免征增值税时:

  借:应交税费——应交增值税

  贷:营业外收入——补贴收入

  一般纳税人增值税会计分录

  1、如果是销项税额大于进项税额,会计分录如下所示:

  借:应交税费-应交增值税(销项税)

  贷:应交税费-应交增值税(进项税额)

  应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

  同时:

  借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税),

  贷:应交税费-未交增值税

  以上是有关小规模纳税人增值税分录怎么做的全部介绍,希望对大家有所帮助!

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