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计提的工资未发放月底结转要怎样处理?超实用!收藏!

admin2020-09-06240

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  计提的工资未发放月底结转如何处理?

  计提的工资未发放月底结转要怎样处理?一般有两个处理办法:

  1、本月不进行处理

  一般情况下,计提工资是放在应付工资里面的,计提数和实发数本身就存在着差额,到了年终时,兑现工资等可以不计提。也就是不进入成本,直接用来冲减应付工资。所以,计提的工资未发放月底结转时,本月不进行处理。

  2、本月计提工资时,相比实发数作少计提处理

  由审计调整:

  借:前度损益调整 红字

  贷:应付工资 红字

  同调整所得税:

  借:前度损益调整

  贷:应交税金—企业所得税

  结转前度损益调整科目:

  借:前度损益调整

  贷:利润分配—未分配利润

  相关知识阅读:

  计提工资是什么意思?

  计提工资指的是什么?我们首先要了解“计提”是什么意思?计提,可以解释为计算提取。也就是把尚未发生但是即将要发生的支出计算出来,将其列入费用。

  举例:公司员工工资一般不是当月发放,而是下个月发放。这时候,就需要计提工资。否则会出现虚增利润的现象。

  计提工资,也就是指把工资分配到相关成本费用中。

  提前计提工资的原因是什么?

  1、提前计提工资,能够满足权责发生制的要求。实际工作中,工资一般是该月过后才发放,这样一来,工资计算及发放就带有滞后性。所以为满足权责发生制“当月发生的费用应当记在当月”的要求,需在该月的月末将工资做计提分录入账。

  2、工资在没有提前计提的情况下,是无法通过“应付职工薪酬”进行核算的。而根据会计法和会计准则的相关规定,每月发放工资时,均需通过“应付职工薪酬”进行核算。

  注意:当月工资若是当月发放,则工资无需计提。

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