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企业购进的商品进项税不抵扣的会计分录

admin2020-09-06210

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企业购进的商品进项税不抵扣的会计分录 会计实务

  商品进项税不抵扣的分录

  一般而论,进项税认证后要申报的,在增值税申报表中申报,如果没有销项税的情况下,在下个月做为留抵处理,这只是报表的问题,不涉及会计分录。

  在交纳增值税的时候做分录:

  借:已交税金

  贷:银行存款

  采购进项入账,如果不能及时认证抵扣进项税额,而采购业务又需要及时入账,那么应该在应交增值税下设置一个待认征抵扣税额项目归集核算。

  如果没有认证账务处理是:

  借:库存商品(或者原材料等)

  应交税费-待抵扣进项税额

  贷:应付账款(或者银行存款等)

  认证但不需要抵扣的:

  借:库存商品

  借:应交税费-应交增值税(进项税金)

  贷:应付账款

  贷:应交税费-应交增值税(进项税金转出)

  如果只是暂时不抵扣,后期抵扣

  借:库存商品

  借:其他应收款-待抵扣税金

  贷:应付账款

  认证抵扣时转出

  借:应交税费-应交增值税(进项税金)

  贷:其他应收款-待抵扣税金

  不足以抵补的进项税额不能以其他销售商品收取的销项税额抵扣,其税额应转出。其会计处理为:

  借:管理费用

  贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)

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