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会计实务:上个月没有计提所得税,本月怎么做会计分录?

admin2020-09-06236

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  上个月没有计提所得税,本月怎么做会计分录?

  如果可以补一张记账凭证到上个月是最好的,假设不能补,可在本月补一个计提即可。本月相关会计分录如下所示:

  计提:

  借:所得税费用

  贷:应交税费-应交所得税

  缴纳后:

  借:应交税费-应交所得税

  贷:银行存款

  调整多计提所得税的会计分录该怎么做呢?

  拓展知识:年底12月份该如何计提企业所得税?

  年底12月份该如何计提企业所得税呢?首先,需要看单位所得税的征收方式;接下来,根据单位所得税征收方式对所得税进行计算提取及缴纳。

  1、所得税征收方式包括了查账征收及核定征收两种。假设你单位所得税的征收方式为核定征收,那么按照收入对需缴纳的所得税进行计算。其计算公式为应交所得税=收入总额*税务核定固定比例*所得税税率。假设你单位所得税的征收方式为查账征收,那么按照利润对需缴纳的所得税进行计算。对应计算公式为应交所得税=利润总额*所得税税率。

  2、所得税税率方面,一般企业所得税的税率是25%,如果是符合条件的小型微利企业,则减按20%的税率对企业所得税进行征收。如果属于国家重点扶持的高薪技术企业,那么减按15%的税率对企业所得税进行征收。

  3、提取分录具体如下:

  (1)提取时:

  借:所得税

  贷:应交税金—所得税

  (2)结转时:

  借:本年利润

  贷:所得税

  (3)上交时:

  借:应交税金—所得税

  贷:银行存款等

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