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疫情期间小规模纳税人免税会计分录怎么做?

admin2020-09-06370

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疫情期间小规模纳税人免税会计分录怎么做? 会计实务

  疫情期间小规模纳税人免税如何做账?

  借:应收账款 等科目

  贷:主营业务收入

  应交税费——应交增值税

  借:应交税费——应交增值税

  贷:营业外收入——增值税减免

  疫情期间小规模纳税人免税案例分析

  案例一:

  疫情期间,3月份C酒店一般纳税人提供餐饮服务,享受免征增值税的政策优惠,收入额是10.6万元。这里不考虑其他情况下,请问相应账务处理怎么做?

  C酒店一般纳税人可作以下两种处理:

  1.不计提增值税的情况下,如何做会计分录?

  借:银行存款 10.6万元

  贷:主营业务收入 10.6万元

  2.计提增值税的情况下,减免税会计分录怎么做?

  借:银行存款 10.6万元

  贷:主营业务收入 10万元

  应交税费——应交增值税(销项税额) 0.6万元

  借:应交税金——应交增值税(减免税款) 0.6万元

  贷:其他收益-增值税减免 0.6万元

  案例二:

  A公司是湖北省外的小规模纳税人,于2020年3月份销售防护用品。请问相关账务处理怎么做?

  借:应收账款等

  贷:主营业务收入

  应交税费——应交增值税

  知识拓展:疫情期间关于小规模纳税人税收优惠政策热门问答

  疫情期间进项税额转出如何做会计分录?

  借:成本或费用

  贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)

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