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进项税额转出月末结转如何做会计分录?

admin2020-09-06478

今天财务软件下载网站要给大家分享的是有关:进项税额转出月末结转如何做会计分录?的会计实务教程,这篇进项税额转出月末结转如何做会计分录?为您讲解了在会计实操中进项税额转出月末结转如何做会计分录。

进项税额转出月末结转如何做会计分录? 会计实务

  进项税额转出月末结转会计分录

  借:原材料等科目

  贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)

  借:应交税费——应交增值税(进项税额转出)

  贷:应交税费——未交增值税

  借:应交税费——未交增值税

  贷:银行存款

  进项税额转出的原因是什么?

  1、将不能抵扣的部分计入抵扣金额内,可以做进项税额转出。

  2、改变用途,原来可以抵扣变为不能抵扣。

  3、按比列分摊计算、划分可以抵扣与不能抵扣的部分。

  4、发生财产的非正常损失。

  进项税额转出会计分录怎么做?

  1、货物用于集体福利和个人消费的账务处理

  借:应付职工薪酬——职工福利费

  贷:原材料

  应交税费——应交增值税(进项税额转出)

  2、货物发生非正常损失的账务处理

  借:待处理财产损溢-待处理损失

  贷:库存商品

  应交税金——应交增值税(进项税额转出)

  3、在产品、产成品发生非正常损失的账务处理

  借:待处理财产损溢-待处理流动资产损失

  贷:在产品

  应交税金-应交增值税(进项税额转出)

  4、纳税人适用一般计税方法兼营简易计税项目、免税项目的账务处理

  借:管理费用

  贷:应交税金——应交增值税(进项税额转出)

  进项税额转出是否要缴纳附加税?

  答:进项税额转出需要缴纳附加税,因为进项税额转为销项税额项,所以要计算缴纳税金附加。

  上月进项税额本月转出会计分录怎么做

  发生需要转出时:

  借:库存商品(在建工程、原材料、销售费用)

  贷:应交税金——应交增值税(进项税转出)

  月底进行结转时:

  借:应交税法——应交增值税(进项税转出)

  贷:应交税费——应交增值税(未交增值税)

  以上就是进项税额转出月末结转会计分录的全部介绍,希望对大家有所帮助。

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