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递延所得税资产转回的会计分录怎么做?

admin2020-09-06340

今天财务软件下载网站要给大家分享的是有关:递延所得税资产转回的会计分录怎么做?的会计实务教程,这篇递延所得税资产转回的会计分录怎么做?为您讲解了在会计实操中递延所得税资产转回的会计分录怎么做。

递延所得税资产转回的会计分录怎么做? 会计实务

  递延所得税资产转回的会计分录

  1、确认可抵扣暂时性差异:

  借:递延所得税资产

  贷:应交税费——应交所得税

  2、可抵扣暂时性差异转回:

  借:所得税费用

  贷:递延所得税资产

  案例说明

  第一年可抵扣暂时性差异是100,税率为25%,确认25的递延所得税资产。第二年可抵扣暂时性差异变成了50,这时候递延所得税资产的余额应当是12.5,所以需要转回12.5的递延所得税资产。相应的会计分录怎么做?

  借:所得税费用 12.5

  贷:递延所得税资产 12.5

  递延所得税资产指的是什么?

  1、递延所得税资产指的是未来预计可以用来抵税的资产。有关递延所得税的会计处理怎么做?

  2、递延所得税可以理解为时间性差异对所得税的影响,递延所得税资产、递延所得税负债与暂时性差异相对应。可抵扣暂时性差异对应的是递延所得税资产。

  3、递延所得税通过可抵扣暂时性差异和适用税率进行计算。

以上就是 www.cwrjxz.com 为您整理的递延所得税资产转回的会计分录怎么做?的全部内容,希望在您学习递延所得税资产转回的会计分录怎么做?的会计实务操作中有帮助。

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