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以前年度的费用多记了要怎么做调整?要做什么样的会计处理?

admin2020-09-06758

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以前年度的费用多记了要怎么做调整?要做什么样的会计处理? 会计实务

1、上年度多记的管理费用:

借:(资产类或者是负债类科目)

贷:应交税费—应交企业所得税

以前年度损益调整

借:以前年度损益调整

贷:利润分配—未分配利润

2、季度多记的管理费用(直接冲减)

借:管理费用(红字/负数)

贷:(资产类或者是负债类科目)(红字/负数)

多列支的费用,影响到了损益,在计算所得税时进行纳税调整,不用再调整费用明细了。

3、以前年度多结转的业务成本

3.1、调整时:

借:库存商品

贷:以前年度损益调整

3.2、结转时

借:以前年度损益调整

贷:利润分配—未分配利润

以前年度损益调整,是指对以前年度多记或者是少记的数额进行调整,不至于影响到本年度的利润总额,以前年度多记或者少记费用或者是收益时,应该通过“以前年度损益调整”科目来替代原本相关的损益科目,对方的科目不变,然后把“以前年度损益调整”科目结转到“利润分配”科目,进行相应的盈余公积的调整,最终不能影响企业的利润总额。

如果费用多记了,在本年度内,按照原来凭证的会计科目填写一张凭证,多余的金额部分用红字冲回,如果已经结转了,也可以用这个方法。


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