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新个人所得税的纳税项目都有哪些?

admin2020-09-06515

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新个人所得税的纳税项目都有哪些? 会计实务

  新个人所得税的纳税项目都有哪些?

  新个人所得税法共包括九个税目:

  (1)工资、薪金所得;

  (2)劳务报酬所得;

  (3)稿酬所得;

  (4)特许权使用费所得;

  (5)经营所得;

  (6)利息、股息、红利所得;

  (7)财产租赁所得;

  (8)财产转让所得;

  (9)偶然所得。

  对于前面四项税目需要并入综合所得计征个人所得税,其中又有三项税目需要特殊计算,具体如下:

  1、特许权使用费所得,需要按收入比例扣除20%的费用后,以余额为应纳税所得额并入综合所得。

  2、稿酬所得

  3、劳务报酬所得

  以上三项税目,最后都要并入综合所得,按年扣除6万后的余额,按3%~45%超额累计税率计算所得税,年终汇算清缴,多退少补。

  新个税法个人所得税的减免税项目都有哪些?

  (一)省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金;

  (二)国债和国家发行的金融债券利息;

  (三)按照国家统一规定发给的补贴、津贴;

  (四)福利费、抚恤金、救济金;

  (五)保险赔款;

  (六)军人的转业费、复员费、退役金;

  (七)按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费;

  (八)依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得;

  (九)中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得;

  (十)国务院规定的其他免税所得。

  工资个人所得税如何计算?

  工资个人所得税计算方法:

  1、应缴纳所得额=税前工资收入金额-五险一金(个人缴纳部分)-费用减除额

  2、应纳税额=应纳所得额×税率-速算扣除数

  案例说明:小张在11月份税前工资12000元,需要缴纳各项社会保险金1100元,适用5000元新的费用标准和新的税率表。请问小张应缴纳个人所得税税额怎么算?

  应纳所得额=税前工资收入金额-五险一金(个人缴纳部分)-起征点(5000元)=12000-1100-5000=5900元

  找税率及速算扣除数:参照上面的工资税率表不含税部分,超过3000元至12000元的部分,则适用税率10%,速算扣除数为210。

  应缴纳个人所得税税额=应纳所得额×税率-速算扣除数=5900×10%-210=380元

  个人所得税的纳税申报期限以及申报方式

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