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期末增值税结转账务处理,怎么做会计分录?

admin2020-09-06485

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期末增值税结转账务处理,怎么做会计分录? 会计实务

  期末增值税结转怎么做账务处理?如何做会计分录?

  1、企业应当将当月发生的应交未交增值税额自 "应交税金—应交增值税"科目 转入"未交增值税"明细科目。具体账务处理如下:

  借: 应交税金—应交增值税(转出未交增值税)

  贷: 应交税金—未交增值税

  2、将本月多交的增值税从 "应交税金—应交增值税"转入“未交增值税”明细科目。其会计分录如下:

  借:应交税金—未交增值税

  贷:应交税金—应交增值税(转出多交增值税)

  3、当月上交本月增值税时,账务处理具体如下:

  借:应交税金—应交增值税(已交税金)

  贷:银行存款

  4、当月上交上月应交未交的增值税时,其会计分录如下:

  借:应交税金—未交增值税

  贷:银行存款

  5、应交税金—应交增值税这一科目的期末借方余额反映了尚未抵扣的增值税,而应交税金—未交增值税这一科目的期末借方余额,反映了多交的增值税。而贷方余额反映的是未交的增值税。

  知识拓展:上月有留底本月应交增值税是怎样计算的?

  上期留底对会计分录不会造成影响,只是月末结转的时候,应交税费会出现两种结果。上月有留底本月应交增值税计算时,应当按照“本期应交增值税=本月销项税-本月进项税-上期留底进项税”这一公式进行计算。即要查看明细账上的销项税、进项税及留底数。代入公式计算得出本月应交增值税。

  计算结果出现两种情况,分别是:

  1、如果最后算出答案是负数,则无需交税。可将其继续作为下个月的留底税额。

  2、如果最后算出答案为正数,那么需要缴税。月末时做相应转出应交增值税分录,具体如下:

  借:应交税费—应交增值税

  贷:应交税费—未交增值税

  到了下个月,做交税分录即可。

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