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代扣代缴完税凭证是否可以抵扣?

admin2020-09-06311

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代扣代缴完税凭证是否可以抵扣? 会计实务

  代扣代缴完税凭证能否抵扣?

  答:代扣代缴完税凭证是可以直接进行抵扣的。

  完税凭证不是增值税专用发票,无法认证也不需要认证,只需要在资料齐全的情况下直接抵扣就可以了。

  按照相关规定可得:

  接受境外单位或者个人提供的应税服务,从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收缴款凭证可以作为增值税扣除凭证;

  对于纳税人凭借税收缴款凭证抵扣进项税额的,应当具备书面合同、付款正面及境外单位的对账单或发票。若是资料不全,则其进项税额不得从销项税额中抵扣。

  综上所述,代扣代缴完税凭证在资料齐全的前提下,是可以进行抵扣操作的。

  代扣代缴的增值税可以抵扣怎么做账?

  支付费用时:

  借:成本或者费用应交税费——应交增值税(进项税额)

  贷:银行存款应交税费——代扣代缴增值税

  交税时:

  借:应交税费——代扣代缴增值税

  贷:银行存款

  完税证明的具体含义

  答:完税证明是一种全面反映税收征纳情况的书面文件,它是纳税单位和个人履行纳税义务的合法凭证,也是税务机关进行税收会计和统计核算、监督的原始凭证,还是国库收纳国家预算收入的凭证。

  完税凭证种类包括:各种完税证、印花税票、缴款书、其他完税证明。

  完税凭证具体内容包括:纳税人部分、税源部分、税收部分、征管部分及其他部分。

  纳税人部分:包含单位和个人的名称、地址、电话、开户银行及账户等。

  税源部分:包括税种、税率、计税单位、计税数量、产品名称、计税总值等。

  税收部分:包括应纳税额、扣除金额、应纳所得税额、总计金额等。

  征管部分:包含征收机关(委托代征、代扣单位)、填票人及复核人等。

  其他部分:包括反映收入归属情况的收入机关、收款日期及会计分录等。

  企业所得税完税证明如何取得?怎么做账?

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