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股东个人向公司借款如何进行账务处理?

admin2020-09-06516

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股东个人向公司借款如何进行账务处理? 会计实务

  股东向公司借款怎么做账?

  股东个人向公司借款会计分录如下:

  借:其他应收款-XXX

  贷:银行存款

  公司跟股东借款要不要交税?

  答:公司跟股东借款是需要交税的。

  由于企业是个税的扣缴义务人,股东与企业也有着密切的利益关系。所以税务局会根据合理税率认定股东的利息收益,让企业补缴股东的个人所得税。对于未归还的借款,可以视作企业对个人投资者的红利分配,按照“利息、股息、红利所得”项目来计算缴纳个人所得税。

  综上所述,股东从自己投资的有限责任公司借款,在超过一个纳税年度的前提下必须依法交税。

  参考文件:《财政部、国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》(财税[2003]158号)规定

  股东借款可以转增资本吗?

  企业向股东借款涉税处理有哪些?

  1、股东放弃债权的条件下,可以作为资本公积处理;

  2、企业向股东借款不视为接受捐赠,因为捐赠需要缴纳企业搜的税。因此处理上可以将其作为股东对企业的新投资。

  3、若企业不是短时间经营的,那么就作投资处理,记在资本公积科目。如果不打算长期经营,那就继续作借款处理,借款无需纳税。

  4、如果是作为投资,最好是可以先做一笔还款,然后再做一笔资金投入。避免到时审计认为是债转股。

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