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应交税费会计分录怎么做?年末怎么结转?

admin2020-09-06484

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应交税费会计分录怎么做?年末怎么结转? 会计实务

  应交税费会计分录

  一、计入税金及附加涉及的会计分录

  借:税金及附加

  贷:应交税费——应交消费税

  应交税费——应交资源税

  应交税费——应交城市维护建设税

  应交税费——应交教育费附加

  二、计入管理费用涉及的会计分录

  借:管理费用

  贷:应交税费——应交房产税

  应交税费——应交车船税

  应交税费——应交矿产资源补偿费

  应交税费——应交城镇土地使用税

  三、计入其他科目涉及的会计分录

  1、企业所得税

  预缴时,做以下会计分录:

  借:所得税费用

  贷:应交税费——应交所得税

  借:应交税费——应交所得税

  贷:银行存款

  汇算清缴时,做以下会计分录

  借:应前年度损益调整

  贷:应交税费——应交所得税

  或相反分录

  2、个人所得税

  计算时,会计分录如下:

  借:应付职工薪酬

  贷:应交税费—应交个人所得税

  上交时,会计分录如下:

  借:应交税费—应交个人所得税

  贷:银行存款

  应交税费核算企业根据税法规定计算应缴纳的各种税费,主要包括:增值税、消费税、所得税、个人所得税、资源税、房产税、城市维护建设税、教育费附加、土地使用税、土地增值税、车船税及矿产资源补偿费等。

  应交税费年末如何进行结转?

  ”应交增值税"科目,每月的明细科目借贷方余额可以不结平,但在年底必须要结平各明细科目。涉及分录如下:

  1、结转进项税额:

  借:应交税费—应交增值税—转出未交增值税

  贷:应交税费—应交增值税(进项)

  2、结转销项税额:

  借:应交税费—应交增值税(销项)

  贷:应交税费—应交增值税—转出未交增值税

  按照"应交税费—应交增值税—转出未交增值税"科目差值,转入"应交税费—未交增值税"科目借或贷。如果"应交税费—未交增值税"科目借方有余额,则为有留抵的进项税。如果贷方有余额,则为应交的税费。下月缴纳时做以下分录:

  借:应交税费—未交增值税

  贷:银行存款

  哪些税不通过应交税费科目核算?

  答:耕地占用税、契税、印花税和车辆购置税不通过“应交税费”科目进行会计核算。

  1、按规定缴纳的耕地占用税,计入“在建工程”会计科目;

  2、契税计入“固定资产”或“无形资产”会计科目;

  3、车辆购置税计入“固定资产”会计科目;

  4、印花税计入“管理费用”或“营业外支出”等会计科目。

以上就是 www.cwrjxz.com 为您整理的应交税费会计分录怎么做?年末怎么结转?的全部内容,希望在您学习应交税费会计分录怎么做?年末怎么结转?的会计实务操作中有帮助。

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