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增值税附加税当月忘记计提下月还可以计提吗?

admin2020-09-06213

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增值税附加税当月忘记计提下月还可以计提吗? 会计实务

增值税附加税当月忘记计提下月计提可以吗

次月可以计提,以后最好是当月计提,次月缴纳。

增值税附加税由谁承担?

增值税是由厂家代国家向购买方收取(代收),收到后还要单独记账,定期把钱交给国家。最终的负担者是购买并实际使用一方。货款(书本上收价款)归厂家,税款归国家。只不过国家不是自己向购买者收取税款,也不是由购买者自己自觉向国家交税款,而是由厂家代国家收取,收到后定期转交给国家。

增值税附加税是附加税的一种,对应于增值税的,按照增值税税额的一定比例征收的税。其纳税义务人与独立税相同,但是税率另有规定,是以增值税的存在和征收为前提和依据的。通常包括城建税、教育费附加、地方教育费附加等。

计提附加税的会计分录

1、计提时:

借:主营业务税金及附加

贷:应交税费——城建税

应交税费——教育附加

应交税费——地方教育附加

2、缴纳时

借:应交税金——城建税

应交税费——教育附加

应交税费——地方教育附加

贷:银行存款

3、结转时

借:本年利润

贷:营业税金及附加——应交营业税

营业税金及附加——应交城建税

营业税金及附加——教育费附加

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