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递延所得税是什么意思?有关递延所得税的会计处理都在这了!

admin2020-09-06310

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递延所得税是什么意思?有关递延所得税的会计处理都在这了! 会计实务

(一)什么是递延所得税?

简单来说,字面意思就是本该这期交的税,延长到以后的时间了,当应纳税所得额与利润总额出现差距的时候。

(二)递延所得税在会计科目上分为哪几种?

递延所得税分为递延所得税资产和递延所得税负债,递延所得税涉及的是时间上的差异问题,不是永久性差异问题。

(三)递延所得税的会计处理

借:递延所得税资产

贷:所得税费用

借:所得税费用

贷:递延所得税负债

1、在资产负债表日,确认的递延所得税资产

借:本科目

贷:所得税费用——递延所得税费用

2、资产负债表日,递延所得税应有余额大于账面余额的按差额确认

借:本科目

贷:所得税费用——递延所得税费用

3、资产负债表日,递延所得税应有余额小于账面余额的按差额确认

借:所得税费用——递延所得税费用

贷:本科目

4、入账价值与计税基础不同形成暂时性抵扣差异,应在购买日确认递延所得税资产

借:本科目

贷:商誉

5、直接计入所有者权益的递延所得税资产

借:本科目

贷:资本公积——其他资本公积

在时间差额完全消失之后,本科目的余额为零,想了解更多相关的会计知识,多多关注财务软件免费下载网小编吧。


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