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哪些情况要开具红字信息表?

admin2020-09-06475

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哪些情况要开具红字信息表? 会计实务

  开具红字信息表包括哪些情况?

  需要开具红字信息表的情况总结为以下三种:

  1.购买方认证相符后,发生销货退回、开票有误及应税服务终止等情形,但是不符合发票作废条件,或者因销货部分退回及发生销售折让需要开具红字发票的。

  2.购买方取得专用发票未用于申报抵扣,但是发票联或抵扣联无法退回的。

  3.销售方开具专用发票还没向购买方交付,以及购买方未用于申报抵扣并且将发票联及抵扣联退回的。

  以上第1种和第2种情况由购买方申请开具红字信息表,第3种情况是由销售方申请开具红字信息表。

  红字信息表能否开具清单?

  答:开具红字发票不用开具清单。只需在发票清单选择第一个明细的商品名称,未税和税额和发票一致,通常税务只看金额。

  所以汇总开具的增值税专用发票若是需要开具红字发票,对于《信息表》“开具红字发票内容“一栏应当按照所售物、劳务及服务如实进行填写。由于现行增值税发票新系统不支持红字增值税专用发票附清单,因此若是退回清单开票的正数发票,销售方在开票系统开具红字发票时是无法开具红字清单的。

  购买方应当先向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》(以下简称《通知单》),主管税务机关经审核后开具通知单,销售方以购买方提供的通知单作为开具红字专用发票的凭据。

  购买方红字信息表开错了怎么办?

  答:购买方红字信息表开错了可以及时作废。

  1.信息表开具错误,负数发票开具正确。如果出现负数发票与信息表不对应的情况,可以向税务机关申请信息表修正,将错误的信息表编号修正为正确的编号,使得企业可以进行正常申报。

  2.红字信息表上传成功发现错误,需要对其修改或者撤销的。对于填错的信息表,未上传的情况下,可以直接在开票系统中作废;上传成功的情况下,则不能修改或者撤销。应当携带纸质的《开具红字增值税专用发票信息表》和《作废红字发票信息表申请表》、经办人身份证原件前往办税服务厅申请办理信息表的撤销。

  3.负数发票开具错误,但已经不能作废的。负数发票开错不能再申请红字发票时,应当及时将其作废并开具正确的发票;如果开错的负数发票已经不能作废,那么应当向税务机关说明情况、咨询意见。

  退货收到红字发票如何进行账务处理?

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