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现金流量表怎么分析?主要分析哪几个指标?

admin2020-09-06402

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现金流量表怎么分析?主要分析哪几个指标? 会计实务

现金流量表怎么分析?

现金流量表将现金流量分为经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量三大部分,基本上概括了企业发生的所有业务活动。这三个部分相互关联又具有各自的特点,分析时既要关注单个现金流的表象及反映出的单个问题,又要重视个体与个体的相关性及个体对总体的影响

现金流量表主要分析哪几个重要指标?

1、在正常情况下,经营活动现金净流量(财务费用+本期折旧+无形资产递延资产摊销+待摊费用摊销)。计算结果如为负数,表明该企业经营的现金收入不能抵补有关支出,存在经营困难

2、现金购销比率。在一般情况下,这一比率应接近于商品销售成本率。如果购销比率不正常,可能有两种情况:商品呆滞积压;经营业务萎缩。两种情况都会对企业产生不利影响。用公式表示为:现金购销比率=购买商品接受劳务支付的现金/销售商品出售劳务收到的现金

3、营业现金回笼率。此项比率一般应在95%左右,如果低于95%,说明销售工作不正常或销售信用政策不适当;如果低于90%,说明可能存在比较严重的虚盈实亏。用公式表示为:营业现金回笼率=本期销售商品出售劳务收回的现金/本期营业收入×100%

4、现金购销比率。这一比率可以与企业过去的情况比较,也可以与同行业的情况比较,如比率过大,可能是人力资源有浪费,劳动效率下降,或者由于分配政策失控,职工收益分配的比例过大;如比率过小,反映职工的收益偏低。用公式表示为:支付给职工的现金比率=用于职工的各项现金支出/销售商品出售劳务收回的现金

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