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出纳人员必看:现金日记账如何进行核对?

admin2020-09-06607

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出纳人员必看:现金日记账如何进行核对? 会计实务

  1、现金日记账与现金收付款凭证如何核对?

  因收付款凭证就是登记现金日记账的依据,所以账目及凭证应当是一致的。但是,往往因为粗心大意等原因,出纳人员登记的时候会出现重记、记错方向或者漏记等状况。建议出纳人员:核对现金日记账和现金收付款凭证的时候,应当按照业务发生顺序,一笔一笔逐次进行核对。主要检查的项目包括了凭证编号的核对、对账证金额与方向是否一致,记账凭证与原始凭证是否完全对得上等。如果发现错误,则立即做好更正。

  2、现金日记账与现金总分类账如何核对?

  现金日记账的登记依据是收付款凭证,而现金总分类账是以收付款凭证汇总为依据进行登记的。由于两者记账依据一致,所以记录结果应当是一样的。但由于日记账记录次数较多,差错难以避免。所以建议出纳人员:应当对出纳报告单定期出具,与总账会计进行核对。平时工作中需经常对两账余额进行核对,每月终了结账之后,总分类账各个科目的借方发生额、贷方发生额和余额在试算平衡的情况下,应当认真查看总分类账中账账之间是否对得上。比如现金本月借方发生额和现金日记账的本月收入(借方)合计数进行核对,看看是否完全相符。出现错误后,应当立即更正,做到账账相符。

  3、现金日记账与库存现金如何核对?

  每天,出纳人员应当清查账款是否相符。在当天现金日记账的账面余额结出后,在将库存现金的实有数进行盘点。看看这两者是否能对得上。如果工作过程中,当天对现金收付款凭证来不及进行登记,则应当以“库存现金实有数+未记账的付款凭证金额-未记账的收款凭证金额=现金日记账账存余额”这一公式为依据进行核对。在反复核对下,还是出现不相符的情况,也就说明了当日记账或者实际现金收付出了差错。那么出纳人员应当向会计负责人及时报告,并及时回忆当天收付款业务办理的情况,找出原因所在。

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