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会计做账流程是什么?一般企业的核算及期末结转流程和分录

admin2020-09-06472

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会计做账流程是什么?一般企业的核算及期末结转流程和分录 会计实务

会计的做账流程是什么?

1、根据原始凭证编制记帐凭证

2、根据记帐凭证编制科目汇总表

3、根据记帐凭证和科目汇总表登记会计帐簿(包括总帐和明细帐)

4、根据会计帐簿(主要是总帐)编制会计报表(包括资产负债表和损益表)

5、根据会计报表编制纳税申报表

6、年终结转损益(也可以逐月结转损益)

7、编制年度会计报表(包括资产负债表,损益表,现金流量表)

8、根据年度会计报表编制所得税年报和其他各税种的汇算清缴自查表

一般企业的核算及期末结转流程和分录:

1、材料领用

借:生产成本

贷:原材料

2、发生的工资

借:生产成本/制造费用

贷:应付职工薪酬——工资

3、支付时

借:应付职工薪酬——工资

贷:现金/银行存款

4、发生的水电费、机物料消耗

借:制造费用

贷:现金/银行存款/应付账款

5、计提折旧

借:制造费用(车间用)

借:管理费用(管理部门用)

借:营业费用(销售部门用)

贷:累计折旧

6、结转制造费用

制造费用分摊可按材料消耗或人工成本或实做工时或机器工时

某产品制造费用分配率=该产品消耗材料/本期材料消耗总额

某产品应分摊的制造费用=该产品制造费用分配率*本期制造费用总额

借:生产成本

贷:制造费用

7、结转完工入库产品

借:库存商品

贷:生产成本

8、计提附加税

借:应交税金——应交城建税

借:其他应交款——应交教育费附加

借:其他应交款——应交地方教育费附加

9、缴纳时

借:应交税金——应交城建税

借:其他应交款——应交教育费附加

贷:银行存款

10、结转本月销售商品成本和税金

借:主营业务成本

贷:库存商品

借:本年利润

贷:主营业务成本

贷:税金及附加

11、结转本月收入

借:主营业务收入

贷:本年利润

12、结转本月利润

借:本年利润

贷:管理费用

贷:营业费用

贷:财务费用

贷:利润分配——未分配利润 (若亏损,做借方)

以上就是有关一般企业的做账流程和会计分录,希望能够帮助大家,想了解更多的会计知识,请多多关注财务软件免费下载网!

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