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进项税额大于销项税额应该怎么报税?会计分录怎么做?

admin2020-09-06570

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进项税额大于销项税额应该怎么报税?会计分录怎么做? 会计实务

进项税额大于销项税额怎么办?

增值税税率下调导致进项税额大于销项税额,不需要作出账务处理,当期未抵扣完的进项税额作为留抵税额结转下期继续抵扣。

进项税大于销项税时怎么报税?

按照增值税扣税办法规定,企业取得的增值税专用的发票,须在发票开具之日起的180天内持票到办税大厅进行扫描认证,当月认证当月抵扣。因此企业账务人员应对企业每月的税款要有一个筹划,对取得的增值税专票在适当的时候去认证,以免造成有时进项比销项多,有时又无进项可抵扣的情况

当出现进项大于销项的情况时,多余部份可留在下月抵扣,也就是在申报表18行(实际抵扣额)上反映的数字等于销项税额,因此本月应交税额为零,多余进项税额留下期抵扣

“进项税额大于销项税额”如何做分录?

1、已交税金、转出未交增值税、进项税额转出、转出多交增值税

若销项大于进项,期末时

借:应交税费——转出未交增值税

贷:应交税费——未交增值税

缴纳时

借:应交税费——未交增值税

贷:银行存款

2、进项税转出,如出口货物征收率与退税率的差额、购入产品作福利分给职工等,都要作进项税转出

借:主营业务成本

借:管理费用——福利

贷:应交税费——应交增值税(进项税转出)

3、转出多交增值税,本月多交转出多交

借:应交税费——未交增值税

贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)

下月可以抵掉多交这部分

借:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)

贷:应交税费——未交增值税

4、本月缴纳本月增值税,先预缴增值税,等真正要缴时才用到此二级科目

借:应交税费——已交增值税

贷:应交税费——未交增值税

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