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内部往来涉及的内容要怎么做会计处理?怎么做账?

admin2020-09-06382

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内部往来涉及的内容要怎么做会计处理?怎么做账? 会计实务

内部往来属于什么科目?

内部往来本身不是科目,它描述了一类业务。内部往来属于双重性质的账户,是指企业与内部所属各个独立核算的单位之间,或各内部独立核算单位彼此之间,由于工程价款结算、产品、作业和材料销售、提供劳务等作业所发生的各种应收、应付、暂付、暂收的往来款项

内部往来科目要怎么做账?

内部往来科目核算总部与分支机构之间、或各内部独立核算单位彼此之间由于工程价款结算、产品、作业和材料销售、提供劳务等作业所发生的各种应收、应付、暂付、暂收的往来交易发生的往来款项,内部往来科目属于资产和负债双重性质,与确认资产,负债是一样的

下面举一个例子,比如是分公司从总公司调货,那么会计应该这么做账

总公司的会计做账:

借:内部往来-分公司(此时是总公司的债权性质)

贷:存货

分公司会计做账:

借:存货

贷:内部往来-总公司(此时是分公司的债务性质)

如果这时候,分公司将这批货物销售后转款给总公司

总公司做账:

借:银行存款

贷:内部往来——分公司

分公司做账:

借:内部往来——总公司

贷:银行存款

如是总公司销售,托分公司收款,也挂分公司往来

总公司做账:

借:内部往来——分公司

贷:主营业务收入

分公司做账:

借:应收账款——客户

贷:内部往来——总公司

当客户还款时

分公司做账:

借:银行存款

贷:应收账款——客户

如果上交到总公司时

分公司做账:

借:内部往来——总公司

贷:银行存款

总公司做账:

借:银行存款

贷:内部往来——分公司

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