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转出未交增值税科目期末会计处理

admin2020-09-06394

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转出未交增值税科目期末会计处理 会计实务

  转出未交增值税期末有余额怎么办?

  如果每个月的账没错,从未付增值税应付税费中转出的投入和产出项目将没有余额。

  1.月末,“应交税金-应交增值税”科目结算。余额借记有两种情况:一种是预扣税(当月的投入大于产出)。此时,不需要任何会计处理,预扣税将在下个月继续扣除;由于月中预付税款大于本月应付税款,结算前支付的额外税款转入“未付增值税”借方:

  借款:应付税款-未付增值税

  贷项:应付税款-应付增值税(转出超额增值税)

  2.月末,“应交税金——应交增值税”结算,余额在贷方,即应交增值税。结算前的未付税款转入“未付增值税”贷方:

  借款:应付税款-应付增值税(转出但未支付)

  贷方:应付税款-未付增值税

  3.结算后,“应交税金-应交增值税”贷方无余额,借方余额为预扣税;“应付税款-未支付增值税”借方余额是多支付的增值税,贷方余额是未支付的增值税。增值税纳税申报和增值税支付应在次月的前10天内完成:

  借款:应付税款-未付增值税

  贷款:银行存款

  期末增值税结转会计分录怎么做?

  1.企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目:

  借记“应交税金——应交增值税(转出未交增值税)”科目

  贷记“应交税金——未交增值税”科目。

  2.将本月多交的增值税自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目:

  借记“应交税金——未交增值税”科目

  贷记“应交税金——应交增值税(转出多交增值税)”科目。

  3.当月上交本月增值税时:

  借记“应交税金——应交增值税(已交税金)”科目

  贷记“银行存款”科目。

  4.当月上交上月应交未交的增值税:

  借记“应交税金——未交增值税”科目

  贷记“银行存款”科目。

  5.“应交税金——应交增值税”科目的期末借方余额:

  反映尚未抵扣的增值税。

  “应交税金——未交增值税”科目的期末借方余额,反映多交的增值税;贷方余额,反映未交的增值税。

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