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小规模结转增值税指的是什么?怎么做账务处理?

admin2020-09-06306

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小规模结转增值税指的是什么?怎么做账务处理? 会计实务

  小规模结转增值税含义是什么?

  答:小规模结转增值税指的是年末时,把增值税下三级科目结平,小规模纳税人如无需缴纳增值税,则每个季度都是平的。一般纳税人如平时没有结转,则年末需要结转。

  小规模纳税人需设置“应交税费——应交增值税”明细科目核算增值税的应缴数、已缴数及欠缴或者多缴数。小规模纳税人交增值税走应交税金——应交增值税,具体上交的会计分录如下所示:

  借:应交税费——应交增值税

  贷:银行存款

  小规模结转增值税的账务处理

  借:银行存款

  贷:主营业务收入

  应交税金-应交增值税

  借:银行存款

  贷:主营业务收入

  借:主营业务税金及附加

  贷:应交税金-应交增值税

  知识拓展:小规模纳税人免征增值税政策

  小规模纳税人增值税如何做账?

  1、产生收入的时候,以不含税收入100元为例,则账务处理如下:

  借:现金/银行存款/应收账款 103

  贷:主营业务收入 100

  贷:应交税金——应交增值税 3

  2、交税时:

  借:应交税金——应交增值税 3

  贷:银行存款 3

  小规模纳税人期间收到的增值税专用发票,账务处理怎么做?

  作为小规模纳税人在已取得增值税专用发票的情况下,可以将其作为普通发票进行入账处理。将抵扣联和发票联一起入作为备查,注意不能进行抵扣。

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