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公司员工差旅费报销会计分录和涉税处理

admin2020-09-06365

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公司员工差旅费报销会计分录和涉税处理 会计实务

  差旅费报销的会计分录汇总

  一、如果没有向公司借钱,涉及的会计分录如下:

  借:管理费用——差旅费

  贷:库存现金

  二、公司提前预借差旅费,作下面分录处理:

  1、预借时:

  借:其他应收款——某人

  贷:库存现金

  2、报销时:

  (1)全部花完

  借:管理费用——差旅费

  贷:其他应收款——某人

  (2)有剩余现金

  借:库存现金

  管理费用 ——差旅费

  贷:其他应收款 ——某人

  (3)补款时

  借:管理费用 ——差旅费

  贷:库存现金

  其他应收款 ——某人

  差旅费涉税处理?

  按照相关规定可得,以下收入不征税:

  1、独生子女补贴;

  2、执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴;

  3、托儿补助费;

  4、差旅费津贴、误餐补助。

  参考文件《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》(国税发[1994]089号)

  另外,参考《财政部国家税务总局关于误餐补助范围确定问题的通知》(财税字[1995]82号)文件规定可得:

  不征税的误餐补助,指的是个人因公在城区、郊区工作,不能在工作单位或返回就餐,的确需要在外就餐的,可以按照实际误餐顿数及规定标准所领取的误餐费。

  有些单位以误餐补助名义向员工发放的补贴、津贴,应当那个并入工资薪金所得来计算缴纳个税。

  综上所述,对于个人取得的差旅费津贴和误餐补助,若是是在规定标准内的,则不用缴纳个税。

  差旅费税前扣除有哪些风险?

  差旅费税率一般是多少?

  答:税率不是固定的,对于常见住宿费(属于宾馆、饭店服务类),一般纳税人适用6%的增值税税率;而小规模适用的税率为3%。

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