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普通发票金额和转账金额不一致怎么做账务处理?会计分录怎么写?

admin2020-09-06679

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普通发票金额和转账金额不一致怎么做账务处理?会计分录怎么写? 会计实务

  普通发票金额和转账金额不一致怎么做账务处理?

  1、在往来科目中计入差额;

  2、假设金额尾数有差额,那么可将差额转入费用科目;

  3、对于应收账款,应当计入财务费用;

  4、对于应付账款,应当计入营业外收入。

  案例说明:

  小张在甲公司担任会计,有一次,她开了一张金额 10000元的业务专用发票,但是对方只转了5000元的货款,这种情况该怎么处理呢?

  答:会计小张可分两种情况处理,其一如果客户按照分期打款结清货款,也就是余下货款能够收来。那么剩下5000元的余额,小张应当将其计入应收账款。其二如果实在不能将剩下货款追讨回来,也就是没有了余额5000元,那么会计小张应当将这5000元转入营业外支出。假设要在税前扣除,则应当去税局做好备案,否则应当在税前列支。

  总结:企业业务所开具的发票,如果开出发票金额与收款金额相对应,则应当在应收账款中进行借记;对于收到的款项,应当贷记到应收账款。

  那么,普通发票金额和转账金额不一致,常见会计分录怎么写呢?

  情况一:如果购买方未付清款项,则会计人员应当按照实际收到的款项入账,对于余额部分,可作以下分录:

  本月销售的时候,会计分录这样写:

  借:应收账款

  贷:主营业务收入

  应交税金

  下月收到钱的时候,会计分录这样写:

  借:银行存款

  贷:应收账款

  情况二:如果发生购买方扣各项费用的状况,则账务处理时,应当借记销售费用,贷记应收账款。

  注意:如果对方费用发票并未取得,则调增应税所得应当在所得税汇算清缴时进行。

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