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小规模纳税人财务报表怎么填写?

admin2020-09-06327

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小规模纳税人财务报表怎么填写? 会计实务

  小规模纳税人财务报表怎么填写?

  一、小规模纳税人征收率是多少?

  1、小规模纳税人增值税征收率为3%,财政部和国家税务总局另有规定的除外。

  2、小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产,减按2%的征收率征收增值税。

  3、小规模纳税人销售、出租不动产的征收率为5%。

  4、小规模纳税人提供劳务派遣服务等,可以选择差额征收,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

  二、小规模纳税人申报表

  1、《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》(必填)。

  2、《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》(选填),本表由销售服务有扣除项目的纳税人填写,其他小规模纳税人不填报。

  3、《增值税减免税申报明细表》(选填),本表为增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人共用表,享受增值税减免税优惠的增值税小规模纳税人需填写本表。发生增值税税控系统专用设备费用、技术维护费以及购置税控收款机费用的增值税小规模纳税人也需填报本表。仅享受月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人不需填本表。

  小规模纳税人财务报表按季申报吗?

  答:小规模纳税人的个人所得税,一般是按月申报。

  小规模纳税人的增值税、附加税、企业所得税等,就是按季度申报。

  国税按月申报的税种为增值税,按季度申报的税种是所得税,增值税。地税按季度申报的税种是房产税、土地使用税、所得税。

  小规模纳税人和一般纳税人有什么区别?

  两者之间税收政策有所区别

  小规模企业,收取3%的增值税,每月销售额度超过3万的或者季度超过9万的,需要交税。

  一般纳税人,基本税率在17%,但也有5%、6%、11%的税率,一般纳税人不管如何都是需要缴税的,但是是实行差额征税。

  两者之间开具发票方面有所区别

  一般纳税人可以开具增值税普通发票和增值税专票,而小规模只能开增值说普通发票。

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