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退回来的城建税如何做会计分录?赶紧收藏学习!

admin2020-09-06574

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退回来的城建税如何做会计分录?赶紧收藏学习! 会计实务

  退回来的承建税怎么做会计分录?

  由于涉及上年的损益,则应当通过“以前年度损益调整”科目,调整上年的主营业务税金及附加。具体会计分录如下:

  借:应交税费——应交城建税

  贷:以前年度损益调整

  借:以前年度损益调整

  贷:利润分配——未分配利润

  若需要计提盈余公积,还要按比例计盈余公积:

  收到退回的款项时

  借:银行存款

  贷:应交税费——应交城建税

  地税附加税退税的账务处理

  1、收到退税款时:

  借:银行存款

  贷:以前年度损益调整

  2、结转时:

  借:以前年度损益调整

  贷:利润分配——未分配利润

  城建税计税依据

  城建税计税依据,自1994年税制改革后,由原先的纳税人实际缴纳的产品税、增值税及营业税三种税的税额改为纳税人实际缴纳的增值税、消费税及营业税税额。所以,城建税的计税依据,即:纳税人实际缴纳的“三税”税额。

  应当注意:

  1、税务机关对纳税人违法行为的经济制裁,比如纳税人缴税的“非税”款项(滞纳金、罚款),不作为城建税的计税依据。

  2、“三税”税金作为计税依据和税款所属期间是无关的,只是看是否在本期缴纳,即查补税款可作为计税依据。

  3、“三税”免征或者减征的同时意味着城建税免征或者减征。

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