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小规模纳税人收到对方开具的专票如何处理?

admin2020-09-06507

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小规模纳税人收到对方开具的专票如何处理? 会计实务

  小规模纳税人收到专票的处理

  当小规模纳税人收到增值税专用发票时,由于进项税不能抵扣,抵扣联也就没有实际作用了。因此可以把抵扣联和发票联全部粘在凭证上即可。

  小规模纳税人专票抵扣的会计分录怎么做?

  借:原材料(价税合计,说明增值税进了原材料成本)

  贷:银行存款(或现金、应付账款等)

  如果是一般纳税人,会计分录具体如下:

  借:原材料(价)

  借:应交税金——应交增值税进(项税额)

  贷:银行存款(或现金、应付账款等)

  小规模纳税人代开专票应该如何缴税?

  小规模纳税人的征收方式有哪些?

  小规模纳税人主要征收方式包括三种:

  1.查账征收

  查账征收方式一般适用于财务会计制度较为健全,也能认真履行纳税义务的纳税单位。具体含义为税务机关根据纳税人提供的账表所反映的经营情况,按照适用税率对缴纳的税款进行计算。

  2.查定征收

  查定征收方式议案使用于账册不够健全,但能够控制原材料或进销货的纳税单位。具体含义是税务机关以纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素作为根据,对其产制的应税产品查定核定产量、销售额且据以征收税款。

  3.定期定额征收

  定期定额征收方式适用于无完整考核依据的小型纳税单位,具体含义为税务机关通过典型调查、逐户确定营业额和所得额且据以征收税款。

  小规模纳税人开具普通发票会计分录怎么做?

  借:应收账款 等科目

  贷:主营业务收入

  应交税费——应交增值税

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